日本政府最新会议：加密货币纳税申报环境复杂 需简化纳税申报促进征税

Biannews 报道，日本政府第 18 次税务调查会议于 10 月 17 日召开，会议梳理了近年来加密货币交易纳税申报环境的变化，讨论了当前加密货币税收环境的复杂问题。

日本政府税制调查委员会是日本首相的咨询机构，负责审议和回答所有与国税和地方税有关的问题。

作为一种应税加密货币，除了销售收入外，还有很多盈利方式，计算方法也相当复杂。 纳税人报税难，纳税情况自然不好。

因此，本次税务咨询将希望“减轻纳税人的后顾之忧，方便纳税”。

近年来加密货币交易报税环境的变化

会议首先梳理了近年来加密货币交易报税环境的变化，Biannews对这部分会议材料进行了整理和总结。

·2017年4月：修订资金结算法

1. 加密货币是法律意义上的定义

根据资金结算法第2条⑤，加密货币定义如下：

1.购买、借用物品，或者接受他人提供的劳务，作为作价或者报酬，可以用于不特定对象，可以与不特定对象交易，具有可以通过电子信息处理的财产价值. 转移一些东西。

2.以不特定人为对象买比特币需要交税吗，可以与前一定义的物进行交换，具有财产价值，可以通过电子信息处理进行转移的物。

2. 引入加密货币交易所注册系统

2017年9月，首批11家交易所完成注册。

3、规定交易所在用户开户时有义务确认用户身份，防止赃款转移，并向用户提供交易信息。

关于加密货币交易的内阁府令④第 17 条规定：

加密货币交易所继续通过交易所进行交易时，用户应在不超过三个月的期限内，就合适的资金保管方式、交易记录、资产管理规模、加密货币数量等进行协商。 提供书面资料。

・2017年7月：修改消费税执法令

规定加密货币的转让不属于消费税（2017年度税改）的征税范围。

· 2017年12月，国税厅发布《加密货币所得等计算办法》。

在国税厅官方网站上，以问答形式对作为申报对象的加密货币损益的计算方法、出售加密货币所得的计算方法等税务处理问题进行了说明。

规定加密货币为杂项收入，年收入超过20万日元需申报纳税。

问答示例：出售加密货币

问：请告诉我如何计算出售加密货币时的收入。

（示例）3 月 9 日，以 200 万日元（包括支付手续费）购买了 4 个比特币。

5 月 20 日，0.2 个比特币（包括支付手续费）以 110,000 日元的价格售出。

答：在卖出所持虚拟货币的情况下，卖出价与买入价的差额即为收益金额。

上述（示例）情况下的收入金额应根据以下公式计算。

110,000 日元 - (200 万日元 ÷ 4btc) × 0.2btc = 10,000 日元

所有问答主题如下：

使用加密货币购买商品

货币交易

加密货币购买价格

加密货币分歧

关于加密货币收入的收入分类

挂失处理

加密货币保证金交易

加密货币挖矿等

·2018年2-3月：2017年度所得税判定报告

2017年全年杂项收入中，加密货币交易相关收入超过1亿日元的有331起。

2018年：国家税务总局召开《关于改善加密货币交易纳税申报环境的研究》

通过相关机构请求加密货币交易所协助，为用户提供计算所需的信息。

加密报税环境复杂，简化报税促进征税

如前所述，根据日本法律，通过出售加密货币获得的利益属于“杂项收入”。

通常，版税、电视节目出场费、演讲费等酬劳难以归类，因此被列入“杂项”。 还包括需要征税的加密货币。

根据杂项收入的相关规定，如果一年内获得超过20万日元的加密货币利润，则应申报并缴纳所得税。

然而，加密货币不仅有通过购买价格和销售价格之间的差价获取利润的方式，还有通过交换其他加密货币获取利润的方式，这些方式也被纳入征税范围。 购买带有盈利加密货币的商品也将被征税。

因此，加密货币的报税状态在计算层面已经比较复杂。

更糟糕的是，收益计算所必需的交易历史数据的存储方式因交易所而异，缺乏统一的收益记录对象。 纳税人难以获得所有利润的正确信息，因此纳税申报受到阻碍。

面对这样的情况，“简化纳税申报环境”成为会上税务调查委员会成员的普遍意见。

具体来说，有委员提议通过My Number系统准确把握加密货币收入。

My Number 系统于 2016 年 1 月实施，相当于日本的身份证系统。 在此之前，日本人拥有各种证件，却没有全国统一的、具有法律效力的“身份证”。

事实上，日本多届内阁都曾努力推动推行身份证制度，但都在日本民众的强烈反对下作罢，直到当时的政府才下定决心推行和推行身份证制度，甚至还给身份证染上了洋气。 为公众接受命名“我的号码卡”。

与我国的身份证系统不同，我的号码集社保和税务功能于一体。 日本居民注册My Number后，工作收入与全国联网，纳税申报流程更简单，纳税申报积极性提高。 ，逃税几乎是不可能的。 一些委员认为，这种税收成功可以扩展到加密货币。

不过，之前也曾出现过My Number信息泄露的案例，在系统安全性还不完善的情况下，能否成功扩展到加密货币，目前还不清楚。

此外，还建议建立一个账户系统，纳税人可以在该账户系统中集中控制加密货币的收入，类似于股票投资中使用的证券公司专用账户。

税制研究会会长中里在会后的新闻发布会上表示，“我们还需要考虑税制以外的框架和交易惯例，因此我们将先召开人数较少的专家会议，同时听取意见更多的外部意见。让我们加深讨论。”

可能还需要很长时间才能最终讨论具体的税收简化方案，但日本政府的税务调查会议“为促进税收买比特币需要交税吗，应简化纳税申报环境和纳税申报流程，以及加密货币纳税申报的积极性应该改进。” 探索，对于加密货币持有者和政府税收工作​​来说是一个双赢的局面。

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